[{"data":1,"prerenderedAt":522},["ShallowReactive",2],{"guide-translations-183-days-tax-residency":3},[4,191,357],{"id":5,"title":6,"body":7,"description":156,"extension":157,"faq":158,"image":177,"meta":178,"navigation":179,"path":180,"seo":181,"sources":182,"stem":188,"verifiedAt":189,"__hash__":190},"guides\u002Fguides\u002F183-days-tax-residency\u002Fen.md","How Do You Count 183 Days for Tax Residency?",{"type":8,"value":9,"toc":145},"minimark",[10,14,18,23,32,36,39,46,52,58,61,65,69,72,75,79,82,85,88,92,95,99,102,112,115,119,136,139],[11,12,6],"h1",{"id":13},"how-do-you-count-183-days-for-tax-residency",[15,16,17],"p",{},"Tax residency turns on whether you were present in a country for more than 183 days, but that number only works once you know two things the \"183 days\" shorthand always leaves out: which period the country is counting against, and whether the day count is even the deciding test. Get either wrong and you can end up a tax resident somewhere by accident, or lose residency at home without noticing.",[19,20,22],"h2",{"id":21},"is-this-the-same-count-as-the-schengen-90180-rule","Is this the same count as the Schengen 90\u002F180 rule?",[15,24,25,26,31],{},"No, and this is the mix-up that causes the most damage. The ",[27,28,30],"a",{"href":29},"\u002Fguides\u002Fschengen-90-180-rule","Schengen 90\u002F180 rule"," limits how long a non-EU visitor can stay in the Schengen area without a visa: 90 days in any rolling 180-day window, tracked across the whole zone. The 183-day tax residency test is a completely different counter, run separately by each country, that decides whether that country can tax your worldwide income. You can be well inside your Schengen allowance and still trip a tax residency threshold, and the reverse is just as true. Treat them as two unrelated clocks, because national tax authorities do.",[19,33,35],{"id":34},"does-every-country-count-the-183-days-the-same-way","Does every country count the 183 days the same way?",[15,37,38],{},"No. The period each country measures against is set by its own statute, and it varies more than most guides admit.",[15,40,41,45],{},[42,43,44],"strong",{},"Poland"," counts within a calendar year. Under Article 3(1a) of the personal income tax act (ustawa o PIT), a person has unlimited tax liability in Poland if they stay there more than 183 days in a given tax year, which for individuals is the calendar year. The Ministry of Finance's 2021 explanatory notes confirm the days do not need to be consecutive: scattered stays in the same calendar year are added together.",[15,47,48,51],{},[42,49,50],{},"The United Kingdom"," runs its tax year from 6 April to 5 April, not the calendar year. Under the Statutory Residence Test, spending 183 days or more in the UK within that tax year makes you UK resident automatically, with no need to check any other test.",[15,53,54,57],{},[42,55,56],{},"Germany"," does not use a fixed tax year at all for this purpose. Under Section 9 of the Abgabenordnung, a person acquires an ordinary abode (gewöhnlicher Aufenthalt) through any temporally continuous stay of more than six months, with short interruptions like holidays or business trips disregarded. That continuous stretch can straddle a New Year's Eve without resetting, which is exactly what a calendar-year test would never allow.",[15,59,60],{},"So \"183 days\" can mean a calendar year, an offset tax year, or a rolling continuous stay, depending entirely on which country you ask. None of these periods are the Schengen 180-day window either. Assuming your host country works like the one you last read about is how people miscalculate.",[62,63],"partner-banner",{"offer":64},"wise",[19,66,68],{"id":67},"can-you-become-a-tax-resident-with-fewer-than-183-days","Can you become a tax resident with fewer than 183 days?",[15,70,71],{},"Yes, and this is the part the \"183 days\" headline number hides best. In most systems the day count is one of two separate tests, not the whole test. The other is a centre-of-vital-interests test: where your family lives, where your main job or business is, where your investments, property, and bank accounts sit.",[15,73,74],{},"Poland's Article 3(1a) makes this explicit by joining the two tests with \"or.\" A person becomes a Polish tax resident by clearing 183 days in the calendar year, or by having their centre of personal or economic interests in Poland, whichever happens first. Someone who moves their family, signs a Polish employment contract, and opens local accounts in March can already be a tax resident well before the day count would have gotten there on its own.",[19,76,78],{"id":77},"what-happens-if-two-countries-both-claim-you-as-a-resident","What happens if two countries both claim you as a resident?",[15,80,81],{},"This is the situation double taxation treaties exist to solve, and most of them follow the same structure: the tie-breaker rule in Article 4(2) of the OECD Model Tax Convention. When domestic law makes a person a resident of both contracting states, the treaty works down a fixed order until one test breaks the tie: first, where they have a permanent home available; if that does not decide it, where their centre of vital interests lies; then their habitual abode; then their nationality; and only as a last resort, a direct agreement between the two tax authorities.",[62,83],{"offer":84},"revolut",[15,86,87],{},"Notice what is missing from that list: the 183-day count itself is not a tie-breaker criterion. It decides whether you are a resident under each country's own law in the first place; the treaty then decides which of two competing residencies wins for tax purposes, using permanent home and personal ties, not who counted more days.",[19,89,91],{"id":90},"does-the-day-of-arrival-or-departure-count","Does the day of arrival or departure count?",[15,93,94],{},"That depends on national rules too, and it is not automatically the Schengen convention, where a day of arrival and a day of departure both count in full. The UK's Statutory Residence Test generally uses a midnight-presence rule: a day counts as a UK day only if you were physically in the UK at the end of that day, with narrow carve-outs for passengers in transit and genuinely exceptional circumstances. Under that rule, flying out before midnight can mean the day of departure does not count toward the 183 at all, which is the opposite of how Schengen treats it. Before you rely on a day count for a tax filing, check what \"a day\" means under that specific country's rule, not the one you already know from travel planning.",[19,96,98],{"id":97},"a-worked-example-across-a-year-boundary","A worked example across a year boundary",[15,100,101],{},"Take someone who moves into a rented flat and starts working continuously from 1 November 2025 through 15 June 2026, with only short trips home in between.",[103,104,105,109],"ul",{},[106,107,108],"li",{},"Under a calendar-year test like Poland's: the stay splits into 61 days in 2025 (1 November to 31 December) and 166 days in 2026 (1 January to 15 June). Neither year alone reaches 183, so the day-count test does not trigger residency in either calendar year on its own.",[106,110,111],{},"Under Germany's continuous-period test: the same stretch runs unbroken for 227 days, well past the six-month mark, so it satisfies Section 9 of the Abgabenordnung and creates an ordinary abode from the start of the stay, split calendar years or not.",[15,113,114],{},"Same dates, same person, two different answers, because the two countries are not measuring the same period. This is also why the centre-of-vital-interests test matters even where the day count falls short: a signed local lease and a local job from day one can decide the question long before either 183-day clock would.",[19,116,118],{"id":117},"how-do-you-prove-your-tax-residency","How do you prove your tax residency?",[15,120,121,122,125,126,130,131,135],{},"Once you know which country's test you actually meet, request a certificate of tax residency from that country's tax authority for the relevant year. It is the standard document employers, banks, and a second country's tax office rely on to apply a double taxation treaty correctly, stop incorrect withholding, or confirm you are not also being taxed as a resident somewhere else. If your income already crosses borders, the ",[27,123,124],{"href":29},"90\u002F180 rule guide"," and a ",[27,127,129],{"href":128},"\u002Fguides\u002Fresidence-permit-90-180","residence permit's own day rules"," are worth reading alongside this one. Neither replaces professional tax advice, but tracking your actual travel dates with the ",[27,132,134],{"href":133},"\u002Fschengen-calculator","free 90\u002F180 calculator"," is a solid starting point for any of these counts.",[137,138],"hr",{},[15,140,141],{},[142,143,144],"em",{},"Verified: August 2026. This article is general information, not legal or tax advice. Residency thresholds, tax years, and treaty positions vary by country and by treaty and can change. For your specific situation, consult a qualified tax adviser or the relevant national tax authority.",{"title":146,"searchDepth":147,"depth":147,"links":148},"",2,[149,150,151,152,153,154,155],{"id":21,"depth":147,"text":22},{"id":34,"depth":147,"text":35},{"id":67,"depth":147,"text":68},{"id":77,"depth":147,"text":78},{"id":90,"depth":147,"text":91},{"id":97,"depth":147,"text":98},{"id":117,"depth":147,"text":118},"The 183-day tax residency rule is set by each country's own law, not one global standard. How the period, day count, and tie-breakers actually work.","md",[159,162,165,168,171,174],{"question":160,"answer":161},"Is the 183-day tax residency rule the same in every country?","No. Each country sets its own version in domestic law. Poland counts days within a calendar year, the UK counts them within its own tax year running 6 April to 5 April, and Germany looks at any continuous stretch of more than six months regardless of where it falls on the calendar. There is no single international 183-day rule.",{"question":163,"answer":164},"Do you need to hit 183 days to become a tax resident?","Not necessarily. Most countries treat the day count as one of two independent tests, alongside a centre-of-vital-interests test based on family, work, and economic ties. In Poland, either test on its own is enough to create unlimited tax liability, so someone can become a tax resident with far fewer than 183 days if their life is clearly based there.",{"question":166,"answer":167},"What happens if two countries both claim me as a tax resident?","If a double taxation treaty is in force between them, its tie-breaker rule decides which country wins for treaty purposes, usually in this order: where you have a permanent home, then your centre of vital interests, then your habitual abode, then nationality. Domestic law in each country is unaffected; the treaty only resolves which one taxes you as a resident.",{"question":169,"answer":170},"Does the day I arrive or leave count toward the 183 days?","It depends on the country, and it is not automatically the same as the Schengen 90\u002F180 rule. The UK, for example, generally counts a day only if you are in the country at midnight, with narrow exceptions for transit and exceptional circumstances. Check the specific national rule rather than assuming.",{"question":172,"answer":173},"Is the 183-day tax rule the same as the Schengen 90\u002F180 rule?","No, and confusing the two is one of the most common and costly mistakes. The Schengen 90\u002F180 rule limits how long a non-EU visitor can stay in the Schengen area without a visa. Tax residency counts are separate national rules with a different purpose: whether a country can tax your worldwide income.",{"question":175,"answer":176},"How do I prove which country I am a tax resident of?","Request a certificate of tax residency from the tax authority of the country you believe is your residence for the relevant year. Employers, banks, and the other country's tax authority will usually accept this as evidence when applying a double taxation treaty or stopping withholding at the wrong rate.","\u002Fguides\u002F183-days-tax-residency.webp",{},true,"\u002Fguides\u002F183-days-tax-residency\u002Fen",{"title":6,"description":156},[183,184,185,186,187],"OECD Model Tax Convention on Income and on Capital, Article 4: https:\u002F\u002Fwww.oecd.org\u002Fen\u002Fpublications\u002Fmodel-tax-convention-on-income-and-on-capital-2017-full-version_g2g972ee-en.html","Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, Art. 3 ust. 1a (consolidated text): https:\u002F\u002Fisap.sejm.gov.pl\u002Fisap.nsf\u002FDocDetails.xhtml?id=WDU20250000163","Ministry of Finance, tax explanations on Polish tax residence, 29 April 2021: https:\u002F\u002Fwww.gov.pl\u002Fweb\u002Ffinanse\u002Fobjasnienia-podatkowe-z-29-kwietnia-2021-r-ws-rezydencji-podatkowej-oraz-zakresu-obowiazku-podatkowego-osob-fizycznych-w-polsce","UK Statutory Residence Test, automatic UK tests, HMRC: https:\u002F\u002Fwww.gov.uk\u002Fhmrc-internal-manuals\u002Fresidence-and-fig-regime-manual\u002Frfig20320","Abgabenordnung (AO) §9, gewöhnlicher Aufenthalt: https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fao_1977\u002F__9.html","guides\u002F183-days-tax-residency\u002Fen","2026-08","ZK6yZvE_S06eTtrcxSdXN8hF1RA6Opw1m4alFsg9MeQ",{"id":192,"title":193,"body":194,"description":328,"extension":157,"faq":329,"image":177,"meta":348,"navigation":179,"path":349,"seo":350,"sources":351,"stem":355,"verifiedAt":189,"__hash__":356},"guides\u002Fguides\u002F183-days-tax-residency\u002Fru.md","Как считать 183 дня для налогового резидентства",{"type":8,"value":195,"toc":319},[196,199,202,206,214,218,221,227,233,239,242,244,248,251,254,258,261,263,266,270,273,277,280,288,291,295,312,314],[11,197,193],{"id":198},"как-считать-183-дня-для-налогового-резидентства",[15,200,201],{},"Налоговое резидентство зависит от того, провели ли вы в стране больше 183 дней, но сама цифра работает только тогда, когда известны две вещи, которые формулировка «183 дня» обычно опускает: за какой период страна их считает и решает ли счёт дней вопрос вообще. Ошибётесь - и можно случайно стать резидентом там, где не планировали, или незаметно потерять резидентство дома.",[19,203,205],{"id":204},"это-тот-же-счёт-что-и-шенгенское-правило-90180","Это тот же счёт, что и шенгенское правило 90\u002F180?",[15,207,208,209,213],{},"Нет, и именно эта путаница обходится дороже всего. ",[27,210,212],{"href":211},"\u002Fru\u002Fguides\u002Fschengen-90-180-rule","Шенгенское правило 90\u002F180"," ограничивает время пребывания негражданина ЕС в шенгенской зоне без визы: 90 дней в любом скользящем окне 180 дней, единое на всю зону. Счёт 183 дней для налогов - совершенно другой счётчик, который каждая страна ведёт отдельно и который решает, вправе ли эта страна облагать налогом весь ваш доход по всему миру. Можно спокойно укладываться в шенгенский лимит и при этом превысить налоговый порог, и наоборот. Считайте их двумя не связанными между собой часами - именно так их и рассматривают налоговые органы.",[19,215,217],{"id":216},"каждая-страна-считает-183-дня-одинаково","Каждая страна считает 183 дня одинаково?",[15,219,220],{},"Нет. Период, который берёт за основу каждая страна, задан её собственным законом, и разброс больше, чем кажется по большинству статей на эту тему.",[15,222,223,226],{},[42,224,225],{},"Польша"," считает в пределах календарного года. По статье 3(1a) закона о подоходном налоге с физических лиц (ustawa o PIT) человек несёт неограниченную налоговую обязанность в Польше, если провёл там больше 183 дней в налоговом году, а для физлиц налоговый год - это календарный год. Разъяснения Минфина 2021 года прямо подтверждают: дни не обязаны идти подряд, разрозненные визиты в один и тот же календарный год складываются.",[15,228,229,232],{},[42,230,231],{},"Великобритания"," ведёт налоговый год с 6 апреля по 5 апреля, а не по календарю. По правилам Statutory Residence Test пребывание в стране 183 дня и больше в пределах этого налогового года автоматически делает человека резидентом Великобритании, без необходимости проверять остальные тесты.",[15,234,235,238],{},[42,236,237],{},"Германия"," вообще не привязывает этот тест к фиксированному налоговому году. По параграфу 9 Abgabenordnung обычное место пребывания (gewöhnlicher Aufenthalt) возникает при любом непрерывном отрезке длиннее шести месяцев, а короткие перерывы - отпуск, командировка - в расчёт не идут. Такой отрезок спокойно переходит через Новый год, чего календарный тест никогда бы не допустил.",[15,240,241],{},"Так что «183 дня» может означать календарный год, смещённый налоговый год или скользящий непрерывный отрезок - в зависимости от того, какую страну вы спрашиваете. Ни один из этих периодов не совпадает и с шенгенским окном в 180 дней. Считать, что у вашей страны пребывания те же правила, что у последней прочитанной статьи, - обычная причина ошибок в расчётах.",[62,243],{"offer":64},[19,245,247],{"id":246},"можно-ли-стать-резидентом-с-меньшим-сроком-чем-183-дня","Можно ли стать резидентом с меньшим сроком, чем 183 дня?",[15,249,250],{},"Да, и это самая скрытая часть заголовочной цифры «183 дня». В большинстве систем счёт дней - лишь один из двух отдельных тестов, а не весь тест целиком. Второй - тест центра жизненных интересов: где живёт семья, где основная работа или бизнес, где инвестиции, недвижимость, банковские счета.",[15,252,253],{},"Статья 3(1a) польского закона соединяет два теста союзом «или». Человек становится польским налоговым резидентом, набрав 183 дня в календарном году, либо перенеся центр личных или экономических интересов в Польшу - смотря что наступит раньше. Тот, кто в марте перевозит семью, подписывает польский трудовой договор и открывает местные счета, вполне может стать резидентом задолго до того, как счётчик дней дошёл бы до порога сам по себе.",[19,255,257],{"id":256},"что-если-две-страны-одновременно-считают-меня-резидентом","Что если две страны одновременно считают меня резидентом?",[15,259,260],{},"Именно для этой ситуации существуют соглашения об избежании двойного налогообложения, и большинство из них устроены одинаково: правило разрешения коллизии из статьи 4(2) Модельной конвенции ОЭСР. Когда национальное законодательство делает человека резидентом сразу двух договаривающихся государств, соглашение проходит по фиксированному порядку критериев, пока один из них не разрешит спор: сначала - где есть постоянное доступное жильё; если это не решает вопрос - где расположен центр жизненных интересов; затем - место обычного пребывания; затем - гражданство; и только в крайнем случае - прямая договорённость между налоговыми органами двух стран.",[62,262],{"offer":84},[15,264,265],{},"Обратите внимание, чего нет в этом списке: сам счёт 183 дней критерием разрешения коллизии не служит. Он лишь определяет, стали ли вы резидентом по закону каждой отдельной страны. А соглашение потом решает, какое из двух конкурирующих резидентств побеждает для целей налогообложения - через постоянное жильё и личные связи, а не через то, кто насчитал больше дней.",[19,267,269],{"id":268},"день-приезда-или-отъезда-считается","День приезда или отъезда считается?",[15,271,272],{},"Тоже зависит от национальных правил, и это не автоматически шенгенская логика, где день прибытия и день отбытия засчитываются полностью оба. Statutory Residence Test в Великобритании обычно применяет правило полуночи: день считается британским, только если человек физически находился в стране на момент полуночи в конце этого дня, с узкими исключениями для транзитных пассажиров и по-настоящему чрезвычайных обстоятельств. По этому правилу вылет до полуночи может означать, что день отъезда вообще не идёт в счёт 183 дней - прямо противоположно тому, как этот же день учитывает Шенген. Прежде чем полагаться на счёт дней для налоговой декларации, проверьте, что именно значит «день» по правилам конкретной страны, а не по логике, знакомой из планирования поездок.",[19,274,276],{"id":275},"пример-на-цифрах-через-границу-года","Пример на цифрах через границу года",[15,278,279],{},"Возьмём человека, который снял квартиру и непрерывно работает с 1 ноября 2025 по 15 июня 2026 года, лишь изредка выезжая домой на короткие визиты.",[103,281,282,285],{},[106,283,284],{},"По календарному тесту вроде польского: отрезок распадается на 61 день в 2025 году (с 1 ноября по 31 декабря) и 166 дней в 2026 году (с 1 января по 15 июня). Ни один год по отдельности не достигает 183, так что тест по количеству дней сам по себе резидентство ни в одном из двух годов не запускает.",[106,286,287],{},"По непрерывному тесту вроде германского: тот же отрезок идёт без перерыва 227 дней - заметно больше шести месяцев, а значит удовлетворяет параграфу 9 Abgabenordnung и создаёт обычное место пребывания с самого начала визита, независимо от границы между календарными годами.",[15,289,290],{},"Одни и те же даты, один и тот же человек, два разных ответа - потому что страны меряют разные периоды. Именно поэтому тест центра жизненных интересов важен даже там, где счёт дней не дотягивает: подписанная местная аренда и местная работа с первого дня способны решить вопрос задолго до того, как сработает любой из двух счётчиков в 183 дня.",[19,292,294],{"id":293},"как-подтвердить-налоговое-резидентство","Как подтвердить налоговое резидентство",[15,296,297,298,301,302,306,307,311],{},"Разобравшись, какому тесту вы фактически соответствуете, запросите сертификат налогового резидентства в налоговой службе этой страны за нужный год. Это стандартный документ, на который опираются работодатели, банки и налоговая служба второй страны, чтобы правильно применить соглашение об избежании двойного налогообложения, остановить неверное удержание или подтвердить, что вас не облагают налогом как резидента ещё где-то. Если ваш доход уже пересекает границы, стоит заодно прочитать про ",[27,299,300],{"href":211},"правило 90\u002F180"," и про ",[27,303,305],{"href":304},"\u002Fru\u002Fguides\u002Fresidence-permit-90-180","счёт дней при виде на жительство",". Ни то, ни другое не заменяет консультацию налогового специалиста, но отслеживать реальные даты поездок в ",[27,308,310],{"href":309},"\u002Fru\u002Fschengen-calculator","бесплатном калькуляторе 90\u002F180"," - разумная отправная точка для любого из этих счетов.",[137,313],{},[15,315,316],{},[142,317,318],{},"Проверено: август 2026 года. Это общая информация, а не юридическая или налоговая консультация. Пороги резидентства, налоговые годы и позиции соглашений различаются по странам и договорам и могут меняться. Для вашей ситуации обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в налоговую службу соответствующей страны.",{"title":146,"searchDepth":147,"depth":147,"links":320},[321,322,323,324,325,326,327],{"id":204,"depth":147,"text":205},{"id":216,"depth":147,"text":217},{"id":246,"depth":147,"text":247},{"id":256,"depth":147,"text":257},{"id":268,"depth":147,"text":269},{"id":275,"depth":147,"text":276},{"id":293,"depth":147,"text":294},"Правило 183 дней задаёт не международный стандарт, а закон конкретной страны. Как считается период, что решает центр интересов и при чём тут СИДН.",[330,333,336,339,342,345],{"question":331,"answer":332},"Правило 183 дней одинаковое во всех странах?","Нет. Каждая страна закрепляет свою версию в собственном законе. Польша считает дни в пределах календарного года, Великобритания - в пределах своего налогового года с 6 апреля по 5 апреля, а Германия смотрит на любой непрерывный отрезок длиннее шести месяцев независимо от календаря. Единого международного правила 183 дней не существует.",{"question":334,"answer":335},"Нужно ли обязательно набрать 183 дня, чтобы стать налоговым резидентом?","Не обязательно. В большинстве систем счёт дней - лишь один из двух независимых тестов, наряду с тестом центра жизненных интересов: семья, работа, бизнес, имущество. В Польше любого из двух тестов достаточно самого по себе, поэтому человек может стать резидентом задолго до 183 дней, если его жизнь явно привязана к стране.",{"question":337,"answer":338},"Что будет, если две страны одновременно считают меня своим резидентом?","Если между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения, коллизию решает правило разрешения конфликта резидентства из статьи 4(2) Модельной конвенции ОЭСР: сначала - постоянное жильё, затем - центр жизненных интересов, затем - место обычного пребывания, затем - гражданство. Национальные законы каждой страны при этом не меняются, соглашение лишь определяет, какая из двух сторон облагает вас налогом как резидента.",{"question":340,"answer":341},"День приезда или отъезда засчитывается в 183 дня?","Зависит от страны, и это не автоматически то же правило, что в Шенгене. Великобритания, например, обычно засчитывает день, только если вы находились в стране в полночь, с узкими исключениями для транзита и чрезвычайных обстоятельств. Проверяйте конкретное национальное правило, а не переносите привычную логику с одной страны на другую.",{"question":343,"answer":344},"Правило 183 дней для налогов - это то же самое, что шенгенское правило 90\u002F180?","Нет, и путаница между ними - одна из самых дорогих ошибок. Шенгенское правило 90\u002F180 ограничивает время пребывания негражданина ЕС в зоне без визы. Налоговое резидентство - отдельный национальный счёт с другой целью: может ли страна облагать налогом ваш доход по всему миру.",{"question":346,"answer":347},"Как подтвердить, резидентом какой страны я являюсь?","Запросите сертификат налогового резидентства в налоговой службе той страны, которую считаете своей за нужный год. Работодатели, банки и налоговая служба второй страны обычно принимают этот документ как основание для применения соглашения об избежании двойного налогообложения или для остановки удержания налога по неверной ставке.",{},"\u002Fguides\u002F183-days-tax-residency\u002Fru",{"title":193,"description":328},[352,353,354,186,187],"Модельная конвенция ОЭСР по налогам на доходы и капитал, статья 4: https:\u002F\u002Fwww.oecd.org\u002Fen\u002Fpublications\u002Fmodel-tax-convention-on-income-and-on-capital-2017-full-version_g2g972ee-en.html","Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, ст. 3 ust. 1a (единый текст): https:\u002F\u002Fisap.sejm.gov.pl\u002Fisap.nsf\u002FDocDetails.xhtml?id=WDU20250000163","Минфин Польши, разъяснения по налоговому резидентству, 29 апреля 2021: https:\u002F\u002Fwww.gov.pl\u002Fweb\u002Ffinanse\u002Fobjasnienia-podatkowe-z-29-kwietnia-2021-r-ws-rezydencji-podatkowej-oraz-zakresu-obowiazku-podatkowego-osob-fizycznych-w-polsce","guides\u002F183-days-tax-residency\u002Fru","UjvKaq3HYI5cKEDpBQVn5JB6dwYpSL8LmB9ASFAMNek",{"id":358,"title":359,"body":360,"description":493,"extension":157,"faq":494,"image":177,"meta":513,"navigation":179,"path":514,"seo":515,"sources":516,"stem":520,"verifiedAt":189,"__hash__":521},"guides\u002Fguides\u002F183-days-tax-residency\u002Fuk.md","Як рахувати 183 дні для податкового резидентства",{"type":8,"value":361,"toc":484},[362,365,368,372,380,384,387,393,399,405,408,410,414,417,420,424,427,429,432,436,439,443,446,454,457,461,477,479],[11,363,359],{"id":364},"як-рахувати-183-дні-для-податкового-резидентства",[15,366,367],{},"Податкове резидентство залежить від того, чи провели ви в країні більш ніж 183 дні, але сама цифра працює лише тоді, коли відомі дві речі, які формулювання «183 дні» зазвичай залишає поза кадром: за який період країна їх рахує і чи вирішує підрахунок днів питання взагалі. Помилитесь - і можна випадково стати резидентом там, де не планували, або непомітно втратити резидентство вдома.",[19,369,371],{"id":370},"це-той-самий-рахунок-що-й-шенгенське-правило-90180","Це той самий рахунок, що й шенгенське правило 90\u002F180?",[15,373,374,375,379],{},"Ні, і саме ця плутанина коштує найдорожче. ",[27,376,378],{"href":377},"\u002Fuk\u002Fguides\u002Fschengen-90-180-rule","Шенгенське правило 90\u002F180"," обмежує час перебування негромадянина ЄС у шенгенській зоні без візи: 90 днів у будь-якому плаваючому вікні 180 днів, єдиному на всю зону. Підрахунок 183 днів для податків - зовсім інший лічильник, який кожна країна веде окремо і який вирішує, чи має право ця країна оподатковувати весь ваш дохід по всьому світу. Можна спокійно вкладатися в шенгенський ліміт і водночас перевищити податковий поріг, і навпаки. Вважайте їх двома не пов'язаними між собою годинниками - саме так їх і розглядають податкові органи.",[19,381,383],{"id":382},"кожна-країна-рахує-183-дні-однаково","Кожна країна рахує 183 дні однаково?",[15,385,386],{},"Ні. Період, який бере за основу кожна країна, визначений її власним законом, і розбіжність більша, ніж здається з більшості статей на цю тему.",[15,388,389,392],{},[42,390,391],{},"Польща"," рахує в межах календарного року. За статтею 3(1a) закону про прибутковий податок з фізичних осіб (ustawa o PIT) людина несе необмежений податковий обов'язок у Польщі, якщо провела там більш ніж 183 дні в податковому році, а для фізичних осіб податковий рік - це календарний рік. Роз'яснення Мінфіну від 2021 року прямо підтверджують: дні не обов'язково йдуть поспіль, розрізнені візити в один і той самий календарний рік підсумовуються.",[15,394,395,398],{},[42,396,397],{},"Велика Британія"," веде податковий рік з 6 квітня по 5 квітня, а не за календарем. За правилами Statutory Residence Test перебування в країні 183 дні і більше в межах цього податкового року автоматично робить людину резидентом Великої Британії, без потреби перевіряти інші тести.",[15,400,401,404],{},[42,402,403],{},"Німеччина"," взагалі не прив'язує цей тест до фіксованого податкового року. За параграфом 9 Abgabenordnung звичайне місце перебування (gewöhnlicher Aufenthalt) виникає за будь-якого безперервного відрізка довшого за шість місяців, а короткі перерви - відпустка, відрядження - до уваги не беруться. Такий відрізок спокійно переходить через Новий рік, чого календарний тест ніколи б не дозволив.",[15,406,407],{},"Тож «183 дні» можуть означати календарний рік, зміщений податковий рік або плаваючий безперервний відрізок - залежно від того, яку країну ви питаєте. Жоден із цих періодів не збігається і з шенгенським вікном у 180 днів. Вважати, що у вашій країні перебування ті самі правила, що й в останній прочитаній статті, - звичайна причина помилок у розрахунках.",[62,409],{"offer":64},[19,411,413],{"id":412},"чи-можна-стати-резидентом-за-менший-строк-ніж-183-дні","Чи можна стати резидентом за менший строк, ніж 183 дні?",[15,415,416],{},"Так, і саме це найчастіше ховається за цифрою «183 дні». У більшості систем підрахунок днів - лише один із двох окремих тестів, а не весь тест цілком. Другий - тест центру життєвих інтересів: де живе сім'я, де основна робота чи бізнес, де інвестиції, нерухомість, банківські рахунки.",[15,418,419],{},"Стаття 3(1a) польського закону поєднує два тести сполучником «або». Людина стає польським податковим резидентом, набравши 183 дні в календарному році, або перенісши центр особистих чи економічних інтересів у Польщу - залежно від того, що настане раніше. Той, хто в березні перевозить сім'ю, підписує польський трудовий договір і відкриває місцеві рахунки, цілком може стати резидентом задовго до того, як лічильник днів сам дійшов би до порогу.",[19,421,423],{"id":422},"що-якщо-дві-країни-одночасно-вважають-мене-резидентом","Що якщо дві країни одночасно вважають мене резидентом?",[15,425,426],{},"Саме для цієї ситуації існують договори про уникнення подвійного оподаткування, і більшість із них влаштовані однаково: правило розв'язання колізії зі статті 4(2) Модельної конвенції ОЕСР. Коли національне законодавство робить людину резидентом одразу двох договірних держав, договір проходить за фіксованим порядком критеріїв, поки один із них не розв'яже суперечку: спершу - де є постійне доступне житло; якщо це не вирішує питання - де розташований центр життєвих інтересів; далі - місце звичайного перебування; далі - громадянство; і лише в крайньому разі - пряма домовленість між податковими органами двох країн.",[62,428],{"offer":84},[15,430,431],{},"Зверніть увагу, чого немає в цьому списку: сам підрахунок 183 днів критерієм розв'язання колізії не слугує. Він лише визначає, чи стали ви резидентом за законом кожної окремої країни. А договір потім вирішує, яке з двох конкуруючих резидентств перемагає для цілей оподаткування - через постійне житло і особисті зв'язки, а не через те, хто нарахував більше днів.",[19,433,435],{"id":434},"день-приїзду-чи-відїзду-рахується","День приїзду чи від'їзду рахується?",[15,437,438],{},"Теж залежить від національних правил, і це не автоматично шенгенська логіка, де день прибуття і день відбуття зараховуються повністю обидва. Statutory Residence Test у Великій Британії зазвичай застосовує правило опівночі: день вважається британським, лише якщо людина фізично перебувала в країні на момент опівночі наприкінці цього дня, з вузькими винятками для транзитних пасажирів і справді надзвичайних обставин. За цим правилом виліт до опівночі може означати, що день від'їзду взагалі не йде в рахунок 183 днів - прямо протилежно до того, як цей самий день враховує Шенген. Перш ніж покладатися на підрахунок днів для податкової декларації, перевірте, що саме означає «день» за правилами конкретної країни, а не за логікою, знайомою з планування поїздок.",[19,440,442],{"id":441},"приклад-на-цифрах-через-межу-року","Приклад на цифрах через межу року",[15,444,445],{},"Візьмемо людину, яка орендувала квартиру і безперервно працює з 1 листопада 2025 по 15 червня 2026 року, лише зрідка виїжджаючи додому на короткі візити.",[103,447,448,451],{},[106,449,450],{},"За календарним тестом на кшталт польського: відрізок розпадається на 61 день у 2025 році (з 1 листопада по 31 грудня) і 166 днів у 2026 році (з 1 січня по 15 червня). Жоден рік окремо не досягає 183, тож тест за кількістю днів сам по собі резидентство в жодному з двох років не запускає.",[106,452,453],{},"За безперервним тестом на кшталт німецького: той самий відрізок триває без перерви 227 днів - помітно більше за шість місяців, а отже задовольняє параграфу 9 Abgabenordnung і створює звичайне місце перебування з самого початку візиту, незалежно від межі між календарними роками.",[15,455,456],{},"Ті самі дати, та сама людина, дві різні відповіді - тому що країни вимірюють різні періоди. Саме тому тест центру життєвих інтересів важливий навіть там, де підрахунок днів не дотягує: підписана місцева оренда і місцева робота з першого дня здатні вирішити питання задовго до того, як спрацює будь-який із двох лічильників у 183 дні.",[19,458,460],{"id":459},"як-підтвердити-податкове-резидентство","Як підтвердити податкове резидентство",[15,462,463,464,466,467,471,472,476],{},"Розібравшись, якому тесту ви фактично відповідаєте, запросіть сертифікат податкового резидентства в податковій службі цієї країни за потрібний рік. Це стандартний документ, на який спираються роботодавці, банки і податкова служба другої країни, щоб правильно застосувати договір про уникнення подвійного оподаткування, зупинити неправильне утримання або підтвердити, що вас не оподатковують як резидента ще десь. Якщо ваш дохід уже перетинає кордони, варто заразом прочитати про ",[27,465,300],{"href":377}," і про ",[27,468,470],{"href":469},"\u002Fuk\u002Fguides\u002Fresidence-permit-90-180","підрахунок днів при посвідці на проживання",". Жодне з цього не замінює консультацію податкового фахівця, але відстежувати реальні дати поїздок у ",[27,473,475],{"href":474},"\u002Fuk\u002Fschengen-calculator","безкоштовному калькуляторі 90\u002F180"," - розумна відправна точка для будь-якого з цих рахунків.",[137,478],{},[15,480,481],{},[142,482,483],{},"Перевірено: серпень 2026 року. Це загальна інформація, а не юридична чи податкова консультація. Пороги резидентства, податкові роки і позиції договорів різняться за країнами й угодами та можуть змінюватися. Для вашої ситуації зверніться до кваліфікованого податкового консультанта або до податкової служби відповідної країни.",{"title":146,"searchDepth":147,"depth":147,"links":485},[486,487,488,489,490,491,492],{"id":370,"depth":147,"text":371},{"id":382,"depth":147,"text":383},{"id":412,"depth":147,"text":413},{"id":422,"depth":147,"text":423},{"id":434,"depth":147,"text":435},{"id":441,"depth":147,"text":442},{"id":459,"depth":147,"text":460},"Правило 183 днів визначає не міжнародний стандарт, а закон конкретної країни. Як рахується період, що вирішує центр інтересів і до чого податкова угода.",[495,498,501,504,507,510],{"question":496,"answer":497},"Правило 183 днів однакове в усіх країнах?","Ні. Кожна країна закріплює власну версію у своєму законі. Польща рахує дні в межах календарного року, Велика Британія - у межах свого податкового року з 6 квітня по 5 квітня, а Німеччина дивиться на будь-який безперервний відрізок довший за шість місяців незалежно від календаря. Єдиного міжнародного правила 183 днів не існує.",{"question":499,"answer":500},"Чи обов'язково набрати 183 дні, щоб стати податковим резидентом?","Не обов'язково. У більшості систем підрахунок днів - лише один із двох незалежних тестів, поряд із тестом центру життєвих інтересів: сім'я, робота, бізнес, майно. У Польщі достатньо будь-якого з двох тестів окремо, тому людина може стати резидентом задовго до 183 днів, якщо її життя явно прив'язане до країни.",{"question":502,"answer":503},"Що буде, якщо дві країни одночасно вважають мене своїм резидентом?","Якщо між країнами діє договір про уникнення подвійного оподаткування, колізію вирішує правило розв'язання конфлікту резидентства зі статті 4(2) Модельної конвенції ОЕСР: спершу - постійне житло, далі - центр життєвих інтересів, далі - місце звичайного перебування, далі - громадянство. Національні закони кожної країни при цьому не змінюються, договір лише визначає, яка зі сторін оподатковує вас як резидента.",{"question":505,"answer":506},"День приїзду чи від'їзду зараховується до 183 днів?","Залежить від країни, і це не автоматично те саме правило, що в Шенгені. Велика Британія, наприклад, зазвичай зараховує день, лише якщо ви перебували в країні опівночі, з вузькими винятками для транзиту і надзвичайних обставин. Перевіряйте конкретне національне правило, а не переносьте звичну логіку з однієї країни на іншу.",{"question":508,"answer":509},"Правило 183 днів для податків - це те саме, що шенгенське правило 90\u002F180?","Ні, і плутанина між ними - одна з найдорожчих помилок. Шенгенське правило 90\u002F180 обмежує час перебування негромадянина ЄС у зоні без візи. Податкове резидентство - окремий національний рахунок з іншою метою: чи може країна оподатковувати ваш дохід по всьому світу.",{"question":511,"answer":512},"Як підтвердити, резидентом якої країни я є?","Запросіть сертифікат податкового резидентства в податковій службі тієї країни, яку вважаєте своєю за потрібний рік. Роботодавці, банки і податкова служба другої країни зазвичай приймають цей документ як підставу для застосування договору про уникнення подвійного оподаткування або для зупинення утримання податку за неправильною ставкою.",{},"\u002Fguides\u002F183-days-tax-residency\u002Fuk",{"title":359,"description":493},[517,518,519,186,187],"Модельна конвенція ОЕСР з податків на доходи і капітал, стаття 4: https:\u002F\u002Fwww.oecd.org\u002Fen\u002Fpublications\u002Fmodel-tax-convention-on-income-and-on-capital-2017-full-version_g2g972ee-en.html","Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, ст. 3 ust. 1a (єдиний текст): https:\u002F\u002Fisap.sejm.gov.pl\u002Fisap.nsf\u002FDocDetails.xhtml?id=WDU20250000163","Мінфін Польщі, роз'яснення щодо податкового резидентства, 29 квітня 2021: https:\u002F\u002Fwww.gov.pl\u002Fweb\u002Ffinanse\u002Fobjasnienia-podatkowe-z-29-kwietnia-2021-r-ws-rezydencji-podatkowej-oraz-zakresu-obowiazku-podatkowego-osob-fizycznych-w-polsce","guides\u002F183-days-tax-residency\u002Fuk","yUu8u3lxJHK7uQndZOqQLlZEEm8aQJWxbRw5KcTbsKk",1786990705341]